En la era digital, la creación de contenido se ha consolidado como una profesión en auge. Sin embargo, detrás de cada video viral o post inspirador, existe un entramado fiscal que muchos desconocen. Si eres creador de contenido en España, ya seas autónomo o tengas una empresa, es crucial que entiendas tus obligaciones tributarias más allá de la gestión del IVA. La Agencia Tributaria (AEAT) considera la creación de contenido como una actividad económica, lo que implica una serie de responsabilidades fiscales que te explicaremos a continuación.

El Primer Paso: Alta y Clasificación

Si tu actividad como creador de contenido es continua y regular, tu primer paso será darte de alta como autónomo en la Seguridad Social (RETA) y en Hacienda. Para ello, deberás presentar el Modelo 036 o 037 en la Agencia Tributaria. Durante este proceso, tendrás que seleccionar uno o varios epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) que se ajusten a tu labor. Los epígrafes comunes para creadores incluyen el 844 (servicios de publicidad, relaciones públicas y similares) y el 961.1 (producción de películas cinematográficas, incluyendo vídeos). Es importante destacar que la obligación de registrarse en Hacienda aplica desde el inicio de la actividad, independientemente del volumen de ingresos generados.

Autónomos: El IRPF en Detalle

Para los autónomos, los ingresos derivados de la creación de contenido tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rendimientos de actividades económicas. El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, mayor será el porcentaje que deberás pagar, y sus tipos varían por comunidad autónoma.

La gestión del IRPF se realiza principalmente a través de dos modelos:

• Modelo 130 (Pagos fraccionados trimestrales): Cada trimestre, deberás anticipar un 20% de tu rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles). Las fechas límite de presentación suelen ser el 20 de abril, julio, octubre y enero.
• Declaración Anual de la Renta (Modelo 100): Al finalizar el año fiscal, presentarás tu declaración definitiva, donde se ajustará el IRPF final según tus ingresos totales y los pagos a cuenta ya realizados.

Es fundamental saber que, en ocasiones, las facturas que emites a otros profesionales pueden llevar retención de IRPF (por ejemplo, el 7% para nuevos autónomos durante los dos primeros años, que luego sube al 15%). Sin embargo, para los servicios publicitarios, las facturas suelen emitirse sin retención, siendo el Modelo 130 la vía principal para los pagos a cuenta.

Empresas: Impuesto de Sociedades

Si tu volumen de ingresos es considerable (algunos expertos sugieren considerar esta opción a partir de los 60.000 € anuales como autónomo), constituir una sociedad para tu actividad podría ser fiscalmente más eficiente. En este caso, tributarías por el Impuesto de Sociedades (IS) en lugar del IRPF. La tasa general es del 25%, y las nuevas empresas pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% durante los dos primeros años con beneficios.

Un aspecto clave al operar a través de una sociedad es cómo te remunerarás como creador. Es imprescindible que tu salario o la facturación a tu propia empresa se realice de forma adecuada para evitar problemas con Hacienda, ya que la normativa exige una retribución acorde a tu actividad para no ser considerada una “sociedad interpuesta” o “pantalla”.

Cotizaciones a la Seguridad Social

Todos los autónomos en España están obligados a cotizar a la Seguridad Social a través del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Desde 2023, el sistema de cotización para autónomos se basa en tus ingresos reales, con diferentes tramos de cotización que van desde los 230 € hasta los 500 € mensuales en 2024.

Una excelente noticia para los nuevos autónomos es la 'tarifa plana'. Si te das de alta por primera vez, puedes beneficiarte de una cuota reducida de 80 € al mes durante los primeros 12 meses, prorrogable en algunos casos si tus ingresos no superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Estas cotizaciones te proporcionan acceso a asistencia sanitaria, pensión, y, en determinadas condiciones, prestaciones por cese de actividad o incapacidad.

Aprovecha tus Gastos Deducibles

Una de las ventajas clave para reducir tu factura fiscal como creador de contenido es la posibilidad de deducir los gastos relacionados con tu actividad. Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos: estar relacionado con la actividad, estar justificado (con factura) y estar registrado en tu contabilidad.

Algunos ejemplos de gastos comunes deducibles incluyen:

• Material y Equipo: Cámaras, micrófonos, ordenadores, software de edición, licencias, suscripciones a plataformas, etc.
• Servicios Externalizados: Diseñadores gráficos, editores de vídeo, redactores de contenido.
• Suministros del Hogar (si usas oficina en casa): Puedes deducir un 30% del porcentaje de tu vivienda que hayas declarado como afecto a la actividad (por ejemplo, si usas el 10% de tu casa para trabajar, deduces el 30% de ese 10% de tus facturas de luz, agua, internet, etc. para IRPF).
• Comidas con Clientes o Proveedores: Siempre que estén relacionadas con la actividad económica y estén debidamente justificadas.

Es importante tener en cuenta que no todos los gastos son deducibles; por ejemplo, la ropa, incluso para influencers de moda, generalmente no lo es.

Más Allá del Dinero: Ingresos en Especie

No todo lo que recibes como creador de contenido es monetario. Regalos de marcas, productos para reseñar, viajes o cualquier otra compensación no dineraria también se consideran ingresos y deben ser declarados en tu IRPF.

La Inminente 'Ley Influencer'

España está en proceso de implementar una nueva normativa que afectará directamente a los creadores de contenido, popularmente conocida como la 'Ley Influencer'. Esta ley busca equiparar las obligaciones de los creadores con las de los medios de comunicación tradicionales. Afectará a aquellos creadores que superen ciertos umbrales de ingresos (actualmente, 500.000 € anuales procedentes de plataformas de vídeo) y de audiencia (2 millones de seguidores). Entre las obligaciones que se establecen se encuentra la clara divulgación de contenido publicitario o patrocinado, y se preveén multas sustanciales por incumplimiento.

Conclusión: La Importancia de la Asesoría Experta

Navegar por el complejo sistema fiscal español puede ser abrumador. Una planificación fiscal adecuada es clave para optimizar tus recursos y evitar sanciones. Ante cualquier duda o situación específica, contar con el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal especializado en el sector digital es la mejor inversión para asegurar el cumplimiento de todas tus obligaciones y maximizar tus beneficios. No dejes que la burocracia frene tu creatividad y crecimiento. ¡Mantente informado y al día con tus impuestos!.